PIT-0 - czym jest PIT zerowy?

W sierpniu 2019 roku weszła w życie ulga podatkowa do 26 roku życia na podatek dochodowy. Ze zwolnienia z podatku mogą skorzystać pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę lub umowę zlecenie. Zmiana ta ma na celu wsparcie młodych osób wchodzących na rynek pracy, którym PIT zerowy pozwoli otrzymać wyższe wynagrodzenie. Co należy wiedzieć o PIT-0, zatrudniając pracowników do 26 roku życia?

Ulga podatkowa dla młodych weszła w życie z początkiem sierpnia 2019 i sprawiła, że młodzi pracownicy na podstawie umowy zlecenie, umowy o pracę i umowy o pracę nakładczą są zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych do kwoty 85 528 zł brutto rocznie. W praktyce oznacza to, że zwolnione z podatku są osoby do 26 roku życia, których miesięczny przychód brutto nie przekracza 7127,33 PLN!

Zwolnienie z podatku obejmuje przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia.

Zerowy PIT - czym dokładnie jest i kogo dotyczy?

Zerowy PIT zwalnia określonych podatników z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych do określonego limitu przychodów. Oznacza to, że kwota, którą normalnie zabrałby fiskus, zostaje w kieszeni pracownika.

PIT-0 - definicja i przepisy prawa

Zerowy PIT to popularna nazwa ulgi dla młodych, która zwalnia z podatku dochodowego osoby fizyczne poniżej określonego wieku. Program funkcjonuje w polskim systemie podatkowym od 2019 roku. Limit przychodów podlegających opodatkowaniu w ramach tej ulgi wynosi obecnie 85 528 zł rocznie. Jeśli młody pracownik zarobi więcej, nadwyżka ponad ten limit podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Warto pamiętać, że zerowy PIT nie oznacza całkowitego zwolnienia ze wszystkich obciążeń. Pracodawca nadal odprowadza składki ZUS za młodego pracownika, a wysokość składek na ubezpieczenia społeczne pozostaje bez zmian.

Ulga dla młodych do 26. roku życia

Ulga dotyczy osób, które nie ukończyły 26. roku życia i uzyskują przychody z określonych źródeł. Do najczęstszych należą przychody ze stosunku pracy, stosunku służbowego oraz pracy nakładczej. Zwolnieniu podlegają przychody również z umów zlecenia, a od niedawna także z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej oraz stażu uczniowskiego. To szczególnie istotna informacja dla firm, które regularnie zatrudniają młode osoby na różnych podstawach prawnych.

PIT zero - najnowsze zmiany w systemie podatkowym i HR-owym

System podatkowy w Polsce jest dynamiczny, a Ministerstwo Finansów na bieżąco aktualizuje przepisy - także te dotyczące zerowego PIT-u. Kto obecnie może skorzystać z zerowego pitu?

Ulga dla rodzin 4+ to ukłon w stronę dużych rodzin. Jeśli zatrudniasz rodzica wychowującego co najmniej czworo dzieci, może on skorzystać z PIT-0 (dzięki której nie odprowadza podatku dochodowego od przychodów do kwoty 85 528 zł brutto). Aby skorzystać z tego przywileju u pracodawcy, pracownik musi złożyć odpowiednie oświadczenie. Ulgę tę można rozliczyć także w zeznaniu podatkowym.

Kolejna zmiana to PIT-0 dla seniora. W dobie braku rąk do pracy, zatrzymanie doświadczonych pracowników to priorytet. Senior, który osiągnął wiek emerytalny (60 lat dla kobiet, 65 dla mężczyzn), ale nie pobiera emerytury, nie płaci podatku od przychodów z pracy (do limitu 85 528 zł brutto rocznie). To potężny argument w rozmowie o przedłużeniu współpracy z najstarszymi stażem specjalistami.

Zmiany te wymuszają na działach HR aktualizację procedur. Konieczne jest zbieranie nowych oświadczeń i monitorowanie statusu pracowników. Czy pracownik nadal wychowuje czworo dzieci? Czy senior nie złożył wniosku o emeryturę? Te informacje wpływają na poprawność rozliczeń PIT.

Zerowy PIT a działalność gospodarcza

Zerowy PIT w ramach ulgi dla rodzin 4+ czy ulgi dla seniora jest dostępny również dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Dotyczy to przychodów opodatkowanych według skali podatkowej (12% i 32%), podatku liniowego (19%) oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Jednak ulga dla młodych niestety nie dotyczy przychodów z działalności gospodarczej.

PIT-0 od zarobków zagranicznych

Co do zasady zwolnienie dotyczy przychodów podlegających opodatkowaniu w Polsce zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób. Jeśli młoda osoba pracuje za granicą i podlega tamtejszemu systemowi podatkowemu, nie może skorzystać z polskiej ulgi.

Są jednak Polacy, którzy wracają do kraju, by tu rozwijać karierę. Ulga na powrót to mechanizm zachęcający do takiej decyzji. Przez cztery lata po powrocie do Polski, podatnik może korzystać ze zwolnienia z podatku (znów – do limitu 85 528 zł rocznie) – pitu zerowego.

Składanie deklaracji zerowej w danym roku podatkowym

Choć zaliczki na podatek były w danym roku wynosiły 0 zł, obowiązek informacyjny wobec urzędu skarbowego i wysyłania deklaracji PIT pozostaje. Podatnik korzystający z ulgi – dla młodych, dla seniorów czy dla rodzin 4+ – musi złożyć deklarację podatkową. Jeśli pracownik osiągnął w danym roku przychód, nawet zwolniony od podatku dochodowego, PIT-11 musi trafić do zatrudnionego, a on powinien sprawdzić i wysłać do fiskusa swoje zeznanie.

PIT-0 - podsumowanie

Z perspektywy biznesowej pit-0 pozwala na:

• zwiększenie atrakcyjności ofert pracy dla osób do 26. roku życia i innych uprawnionych grup;
• zatrzymanie w firmie doświadczonych seniorów;
• wspieranie pracowników w ich indywidualnej sytuacji życiowej (dotyczy to rodzin 4+).

Pamiętaj, że przepisy lubią się zmieniać. To, co dziś jest standardem, jutro może wymagać korekty w systemach kadrowych. Dlatego trzymanie ręki na pulsie i korzystanie z nowoczesnych narzędzi do zarządzania sprawami pracowniczymi realnie pomaga przestrzegać przepisów podatkowych.

‍

Źródła:

• https://www.podatki.gov.pl/ulgi/ulga-dla-rodzin-4plus-pit/
• https://www.podatki.gov.pl/ulgi/ulga-dla-mlodych-pit/
• https://www.podatki.gov.pl/ulgi/ulga-dla-rodzin-4plus-pit/
• https://www.podatki.gov.pl/ulgi/ulga-dla-pracujacych-seniorow-pit/.