Wakacje składkowe w ZUS: Jak złożyć wniosek i uniknąć komplikacji?

Wakacje składkowe to nowe rozwiązanie, które ma na celu wsparcie przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Od 1 listopada 2024 roku przedsiębiorcy będą mogli składać wnioski o zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za wybrany miesiąc. Brzmi atrakcyjnie, ale jak skorzystać z tej ulgi, aby uniknąć potencjalnych problemów? Przyjrzyjmy się szczegółowo, jak działa ten mechanizm i jakie warunki trzeba spełnić.

Na czym polegają wakacje od ZUS?

Wakacje składkowe to jednorazowa ulga, która pozwala przedsiębiorcom na zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc w roku. Celem tego rozwiązania jest odciążenie finansowe mikroprzedsiębiorców, którzy często borykają się z wysokimi kosztami prowadzenia działalności.

Zwolnienie dotyczy składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, ale nie obejmuje składki zdrowotnej, którą przedsiębiorca nadal musi opłacić. Co istotne, składki za ten miesiąc zostaną pokryte z budżetu państwa, a przedsiębiorca nie straci ciągłości ubezpieczenia społecznego.

Kiedy można skorzystać z wakacji składkowych?

Przedsiębiorcy mogą składać wnioski o wakacje składkowe od 1 listopada 2024 roku. Pierwszym miesiącem, w którym można skorzystać z ulgi, jest grudzień 2024 roku. Wnioski należy składać w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który chcemy uzyskać zwolnienie z opłacania składek. Zatem jeśli chcemy skorzystać z ulgi jeszcze w 2024, wniosek musi zostać złożony do końca listopada.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych?

Z wakacji składkowych mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy spełniają kilka podstawowych warunków:

1. Zatrudnienie do 9 pracowników: Ulga jest dostępna dla firm, które zatrudniają maksymalnie 10 osób, wliczając w to samego przedsiębiorcę.
2. Wpis w CEIDG: Przedsiębiorca musi być zarejestrowany w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).
3. Wspólnicy spółek cywilnych: Mogą również skorzystać z ulgi, ale muszą złożyć wniosek z własnego konta płatnika na PUE ZUS, a nie z konta spółki.
4. Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych z odpowiednim kodem:
   • 05 10 – przedsiębiorcy korzystający z tzw. dużego ZUS-u,
   • 05 70 – przedsiębiorcy korzystający z 2-letniej składki preferencyjnej,
   • 05 90 – przedsiębiorcy na tzw. małym ZUS plus.

‍

Jakie składki obejmują wakacje składkowe?

Wakacje składkowe dotyczą wyłącznie składek na ubezpieczenia społeczne samego przedsiębiorcy. Oznacza to, że przedsiębiorca może liczyć na zwolnienie z opłacania:

• Obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe.
• Dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe.
• Składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Składka zdrowotna

Należy pamiętać, że ulga nie obejmuje składki zdrowotnej. Przedsiębiorca nadal będzie zobowiązany do jej opłacenia w zwykłym terminie, nawet w miesiącu, w którym korzysta z wakacji składkowych.

Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z wakacji składkowych?

Aby skorzystać z wakacji składkowych, przedsiębiorca musi spełnić kilka kluczowych warunków:

1. Podleganie ubezpieczeniom społecznym: Przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom społecznym co najmniej jeden dzień w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
2. Limit pracowników: Firma nie może zatrudniać więcej niż 10 osób (łącznie z przedsiębiorcą) w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
3. Limit przychodów: Przychody przedsiębiorcy w ciągu ostatnich dwóch lat nie mogą przekroczyć równowartości 2 milionów euro.
4. Zakaz świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy: Jeśli przedsiębiorca w ciągu ostatnich dwóch lat świadczył usługi dla byłego pracodawcy na umowę o pracę, nie będzie mógł skorzystać z wakacji składkowych.

Jaka jest kwota zwolnienia?

Zwolnienie obejmuje składki ustalane od najniższej podstawy wymiaru składek, która obowiązuje przedsiębiorcę. Oznacza to, że ulga dotyczy minimalnej podstawy, a nie wyższych składek, które przedsiębiorca mógłby opłacać dobrowolnie.

Zwolnienie obejmuje składki społeczne oraz składkę na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Należy jednak pamiętać, że składka zdrowotna musi zostać opłacona w pełnej wysokości.

Kiedy i jak złożyć wniosek?

Wniosek o wakacje składkowe (formularz RWS) należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca chce uzyskać zwolnienie z opłacania składek. Na przykład, jeśli przedsiębiorca chce skorzystać z ulgi za grudzień 2024 roku, wniosek musi zostać złożony w listopadzie 2024 roku.

Forma składania wniosku

Wniosek można złożyć wyłącznie w formie elektronicznej, za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS). Przedsiębiorca musi zalogować się na swoje konto płatnika i wypełnić formularz RWS.

Jakie są korzyści z wakacji składkowych?

Wakacje składkowe przynoszą przedsiębiorcom kilka istotnych korzyści:

1. Oszczędność finansowa: Składki społeczne zostaną pokryte z budżetu państwa, co oznacza, że przedsiębiorca może zaoszczędzić kilkaset złotych w skali roku.
2. Zachowanie ciągłości ubezpieczenia: Mimo zwolnienia z opłacania składek, przedsiębiorca nie traci ciągłości ubezpieczenia społecznego. Okres ten będzie wliczany do przyszłych świadczeń, takich jak emerytura czy renta.
3. Możliwość dalszego prowadzenia działalności: Przedsiębiorca może nadal prowadzić działalność, wystawiać faktury i uzyskiwać przychody, nawet w miesiącu, w którym korzysta z wakacji składkowych.

Na co warto zwrócić uwagę, korzystając z wakacji składkowych?

Chociaż wakacje składkowe mogą wydawać się atrakcyjne, istnieje kilka aspektów, na które warto zwrócić uwagę:

1. Brak zwolnienia ze składki zdrowotnej: Przedsiębiorca nadal musi opłacić składkę zdrowotną, co oznacza, że ulga nie jest pełna.
2. Ograniczenia dla osób zatrudnionych na etacie: Przedsiębiorcy, którzy jednocześnie są zatrudnieni na umowę o pracę, nie mogą skorzystać z wakacji składkowych.
3. Wpływ na zasiłek macierzyński: Skorzystanie z wakacji składkowych może obniżyć podstawę wymiaru składek chorobowych, co w przyszłości może negatywnie wpłynąć na wysokość zasiłku macierzyńskiego.
4. Wyższe podatki: Dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych lub liniowo, zwolnienie ze składek ZUS może zwiększyć podstawę opodatkowania, co skutkuje wyższym podatkiem.

Jak rozliczyć wakacje składkowe?

Przedsiębiorca, który skorzysta z wakacji składkowych, musi pamiętać o złożeniu odpowiednich dokumentów rozliczeniowych do ZUS. Wymagane dokumenty to:

• ZUS RCA za siebie z nowym kodem tytułu ubezpieczenia (05 14, 05 74 lub 05 94), w zależności od rodzaju prowadzonej działalności.
• ZUS RCA z aktualnym kodem tytułu ubezpieczenia i składką na ubezpieczenie zdrowotne.
• ZUS DRA, uwzględniające wszystkie składki.

Czy wakacje od ZUS należy wykazać w ZUS DRA?

Tak, w ZUS DRA znajdzie się informacja na temat wysokości składek opłacanych z budżetu państwa. W miesiącu, w którym przedsiębiorca skorzysta z wakacji składkowych, będzie zobowiązany złożyć raporty imienne RCA, nawet jeżeli opłaca składki tylko za siebie. W raporcie RCA konieczne jest wskazanie właściwego kodu tytułu ubezpieczenia, który uprawnia przedsiębiorców do skorzystania z wakacji od ZUS:

• 05 14 – przedsiębiorca zwolniony z opłacania składek objęty dużym ZUS,
• 05 74 – przedsiębiorca zwolniony z opłacania składek i korzystający z 2-letniej preferencji,
• 05 94 – przedsiębiorca zwolniony z opłacania składek korzystający z małego ZUS plus.

Czy wakacje od ZUS mają wpływ na wysokość świadczeń z ZUS?

Wakacje składkowe nie będą miały wpływu na uprawnienie do zasiłku chorobowego ani na wysokość świadczeń emerytalno-rentowych. Składki sfinansowane z budżetu państwa wliczają się do okresu ubezpieczenia, co oznacza, że przedsiębiorca nie traci ciągłości ubezpieczenia.

Jakie będą konsekwencje podatkowe wakacji od ZUS?

Kwota nieopłaconych przez przedsiębiorcę składek, który skorzysta z wakacji od ZUS, będzie zwolniona z podatku. Zwolnienie to dotyczy przedsiębiorców na skali, podatku liniowym czy ryczałcie. Warto jednak pamiętać, że składki społeczne i Fundusz Pracy, które będą objęte wakacjami od ZUS, nie będą podlegać odliczeniu od dochodu lub w kosztach (na skali/podatku liniowym) bądź od przychodu (na ryczałcie). Skutkiem tego zaliczka na podatek może być wyższa.

Podsumowanie

Wakacje składkowe to kusząca propozycja dla przedsiębiorców, którzy chcą odciążyć swoje finanse na krótki okres. Jednak przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z tej ulgi, warto dokładnie przeanalizować wszystkie poruszone w artykule aspekty. Pamiętaj, że ulga dotyczy tylko składek społecznych, a składka zdrowotna nadal musi być opłacona. Jeśli jednak spełniasz wszystkie warunki, wakacje składkowe mogą być świetnym sposobem na zaoszczędzenie pieniędzy i dalsze prowadzenie działalności bez konieczności zawieszania firmy.

‍

Źródła:

Webinar - Wakacje składkowe (Elektroniczny ZUS)

https://www.zus.pl/-/wakacje-sk%C5%82adkowe-zwolnienie-z-op%C5%82acania-sk%C5%82adek-zus

https://www.pit.pl/aktualnosci/wyjasniamy-kto-nie-skorzysta-z-wakacji-od-zus-lista-wykluczonych-przedsiebiorcow-jest-dluga-1010389

‍

‍